Налоговые льготы в регионах отменили: что делать селлеру в 2026 и какую систему налогообложения выбрать

2026 год стал переломным для малого и среднего бизнеса на упрощёнке. Регионы массово отказываются от пониженных ставок УСН, а федеральные власти ужесточают правила игры. Для селлеров, работающих на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете, это означает одно: налоговая нагрузка резко растёт, и старая стратегия "переехал в льготный регион и сэкономил" больше не работает. Разбираемся, что произошло, какие регионы отменили льготы, и как теперь считать налоги, чтобы не уйти в минус.

Что случилось: регионам запретили устанавливать льготы по своему усмотрению

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в статью 346.20 Налогового кодекса (закон № 425-ФЗ). Раньше регионы могли сами решать, кому давать льготные ставки — вплоть до 1% на объекте "Доходы" и 5% на "Доходы минус расходы". Этим пользовались тысячи предпринимателей, которые формально регистрировались в Калмыкии, Мордовии, Удмуртии или Чечне, продолжая вести бизнес в Москве или Питере.

Теперь такой номер не пройдёт. Регионы вправе устанавливать пониженные ставки только для видов деятельности, утверждённых Правительством РФ. Перечень формально есть, но он настолько широк, что фактически не ограничивает, — главная проблема в другом: значительная часть субъектов федерации просто отказалась продлевать льготы. Или повысила ставки до максимума [citation:1].

По данным на начало 2026 года, 12 регионов полностью перестали устанавливать какие-либо пониженные ставки, а многие другие резко их повысили. Например, Удмуртия, куда в 2022–2024 годах сбежалась половина "налоговых туристов", подняла ставку с 1% до 5% на объекте "Доходы" и с 5–10% до 14% на объекте "Доходы минус расходы" [citation:1].

Какие регионы отменили льготы (таблица)

Мы собрали данные по ключевым регионам, которые раньше были популярны у селлеров, а теперь стали "налогово нейтральными" или невыгодными [citation:1].

Регион	Объект	Ставка 2025	Ставка 2026	Комментарий
Севастополь	Доходы	3–4%	не установлены	Льгота полностью отменена
Удмуртская Республика	Доходы	1–4%	5%	Резкий рост до 5%
Удмуртская Республика	Доходы минус расходы	5–10%	14%	Рост на 4–9%
Республика Бурятия	Доходы	1–2,7%	1–3,2%	Повышение верхней границы
Владимирская область	Доходы минус расходы	5%, 8%, 10%	10%	Младшие ставки отменены
Хабаровский край	Доходы	3–5%	5%	Минимальная ставка отменена

Полностью отказались от льготных ставок на 2026 год следующие 12 регионов [citation:1]:

• Республика Коми
• Республика Мордовия
• Краснодарский край
• Астраханская область
• Волгоградская область
• Оренбургская область
• и ещё шесть субъектов (полный список можно уточнить на сайте ФНС).

Что это значит для селлера, который "переехал" ради льгот

Самая болезненная тема — так называемые "налоговые мигранты". Если вы в 2024–2025 годах перерегистрировали бизнес в Мордовию или Удмуртию ради ставки 1%, а теперь льготу отменили, у вас есть два варианта [citation:1]:

• Остаться в регионе и платить по новой, более высокой ставке (например, в Удмуртии теперь 5% на доходах).
• Переехать обратно или в другой льготный регион — но здесь есть подвох.

Если вы переезжаете из региона, где ставка выросла (например, из Удмуртии с 5%), в регион с более низкой ставкой (например, в Чечню, где пока остаётся 1%), вы обязаны в течение трёх лет применять ставку того региона, откуда уехали. Это правило закреплено в Федеральном законе № 176-ФЗ и письме ФНС № СД-4-3/14727@ [citation:1]. То есть мгновенной экономии не получится — три года придётся платить по старым, высоким ставкам.

Более того, налоговики теперь внимательно следят за "фиктивными мигрантами". Если у вас нет реального офиса, сотрудников и деятельности в регионе регистрации, переезд туда и обратно может стать доказательством фиктивности. А это уже риски доначислений за прошлые периоды [citation:1].

Что ещё изменилось в налогах для селлеров в 2026

Отмена региональных льгот — не единственное событие. В 2026 году налоговая нагрузка на малый и средний бизнес выросла сразу по нескольким направлениям [citation:2][citation:8][citation:9]:

• Ставка НДС выросла до 22% (была 20%). Для селлеров на ОСНО это автоматическое подорожание товаров на 2%.
• Лимит для освобождения от НДС на УСН снизился до 20 млн рублей в год. Если в 2025 году ваш доход превысил 20 млн, с 1 января 2026 вы стали плательщиком НДС. В 2027 году лимит снизят до 15 млн, в 2028 — до 10 млн [citation:2][citation:8].
• Страховые взносы вернулись к базовой ставке 30% от ФОТ для всех, включая малый бизнес. "Ковидные" льготы отменены [citation:9].
• Появился выбор ставок НДС для упрощенцев: можно платить 22% с правом на вычет входного НДС, либо 5% (при доходах до 272,5 млн) или 7% (свыше) без права на вычет [citation:2][citation:8].

Минимальные расчёты: как изменилась налоговая нагрузка

Давайте посчитаем на реальных цифрах, как новые правила бьют по карману селлера. Возьмём ИП из Москвы, который торгует на Wildberries, имеет доход 30 млн рублей в год и расходы (закупка, логистика, комиссии) — 20 млн рублей.

Вариант 1. Был в 2025 году: УСН 6% (без НДС)

Доходы: 30 млн руб.
Налог УСН: 30 млн × 6% = 1,8 млн руб.
Страховые взносы (фиксированные + 1% с превышения): примерно 0,5 млн руб.
Итого налоговая нагрузка: 2,3 млн руб.

Вариант 2. Стал в 2026 году: УСН 6% + НДС (общая ставка 22% без вычета)

Доходы: 30 млн руб. (вся сумма облагается НДС, так как налоговая база по НДС — полная стоимость товаров, а не комиссия) [citation:2][citation:4].
НДС к уплате: 30 млн × 22% = 6,6 млн руб.
Налог УСН: 30 млн × 6% = 1,8 млн руб.
Страховые взносы: 0,5 млн руб.
Итого налоговая нагрузка: 8,9 млн руб.

Рост в 3,8 раза! Это катастрофа для бизнеса, если не перестроить цены и не перейти на льготные ставки НДС.

Вариант 3. Оптимальный в 2026 году: УСН 6% + НДС 5% (без вычета)

Доходы: 30 млн руб.
НДС 5%: 30 млн × 5% = 1,5 млн руб.
Налог УСН: 30 млн × 6% = 1,8 млн руб.
Страховые взносы: 0,5 млн руб.
Итого налоговая нагрузка: 3,8 млн руб.

Всё равно рост на 65% по сравнению с 2025 годом, но не в 4 раза.

Вариант 4. УСН "Доходы минус расходы" (15%) + НДС 5%

Доходы: 30 млн руб.
Расходы (подтверждённые): 20 млн руб.
Налог УСН: (30 – 20) × 15% = 1,5 млн руб.
НДС 5%: 30 млн × 5% = 1,5 млн руб.
Страховые взносы: 0,5 млн руб.
Итого налоговая нагрузка: 3,5 млн руб.

Немного выгоднее варианта 3, но требует идеального учёта расходов.

Какую систему налогообложения выбрать селлеру в 2026 году

Однозначного ответа нет — всё зависит от вашего оборота, доли расходов и возможности подтверждать их документально. Но общие рекомендации такие [citation:2][citation:4][citation:8]:

• Если ваш годовой доход меньше 20 млн рублей — вы освобождены от НДС. Можно работать на УСН 6% или 15% (региональные ставки, если они ещё есть в вашем регионе). Но таких "счастливчиков" среди селлеров с ростом маркетплейсов становится всё меньше.
• Если доход от 20 до 272,5 млн рублей — выбирайте между НДС 5% (без вычета) и общей ставкой 22% (с вычетом). Почти всегда 5% выгоднее, если у вас небольшая доля входного НДС в расходах. В нашем примере выше это очевидно.
• Если доход выше 272,5 млн рублей — придётся выбирать между НДС 7% (без вычета) и 22% (с вычетом). Здесь уже нужно считать индивидуально.
• Рассмотрите АУСН (автоматическую упрощёнку). Это экспериментальный режим, который в 2026 году стал доступен в большинстве регионов. Ставки выше (8% на доходах, 20% на доходах минус расходы), но зато нет НДС и страховых взносов. Для кого-то это может быть выгоднее, особенно при высокой зарплате сотрудников [citation:5][citation:9].

Что делать прямо сейчас

Если вы ещё не перестроили налоговый учёт под новые реалии, вот пошаговый план действий:

1. Проверьте свой регион. Зайдите на сайт ФНС (nalog.gov.ru) в раздел "Особенности регионального законодательства" и посмотрите, какие ставки действуют в вашем регионе в 2026 году. Если льготы отменены — готовьтесь к росту нагрузки.
2. Рассчитайте свой доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн, вы уже плательщик НДС. Срочно решайте, какую ставку будете применять (5%, 7% или 22%). Уведомлять никого не нужно — просто начните считать по выбранной ставке.
3. Пересмотрите цены. В условиях роста налогов поднимать цены — не прихоть, а необходимость. Рынок уже дорожает, покупатели привыкают. Если не поднимете цены, уйдёте в минус.
4. Наладьте учёт расходов. При объекте "Доходы минус расходы" каждый рубль должен быть подтверждён документально. Особенно это касается комиссий маркетплейсов, логистики и упаковки.
5. Оцените АУСН. Если у вас до 5 сотрудников и доход до 60 млн, посчитайте вариант с автоупрощёнкой. Возможно, освобождение от НДС и взносов перевесит более высокую ставку налога.

Мы в фулфилменте "От Иголки До Слона" видим, как резко выросла налоговая нагрузка на наших клиентов, и стараемся помогать не только логистикой, но и консультациями. Если вам нужна помощь в расчётах или вы просто хотите обсудить, как новые налоги влияют на ваш бизнес, — обращайтесь, всегда на связи.